ANEXO II. T�CNICAS DE RECOLECCI�N DE INFORMACI�N

Las t�cnicas de recolecci�n de informaci�n son procedimientos especiales utilizados para obtener y evaluar las evidencias necesarias, suficientes y competentes que le permitan formar un juicio profesional y objetivo, que facilite la calificaci�n de los hallazgos detectados en la materia examinada.

El actor debe seleccionar la t�cnica m�s apropiada, para examinar cualquier operaci�n, actividad, �rea, programa, proyecto o transacci�n de la entidad bajo ex�men.

Las t�cnicas de recolecci�n de informaci�n se clasifican en:

Verbales: Obtenci�n de informaci�n oral, mediante averiguaciones o indagaciones dentro o fuera de la entidad, sobre posibles puntos d�biles en la aplicaci�n de los procedimientos, pr�cticas de control interno u otras situaciones que el auditor considere relevantes para su trabajo.

Las t�cnicas verbales pueden ser:

Entrevistas.

Encuestas, y

Cuestionarios.

Oculares: verificar en forma directa y paralela, la manera como los responsables desarrollan y documentan los procesos o procedimientos, mediante los cuales la entidad evaluada ejecuta las actividades objeto de evaluaci�n.

Esta t�cnica permite tener una visi�n de la organizaci�n, desde el �ngulo que el actor necesita, o sea, los procesos, las instalaciones f�sicas, los movimientos diarios, la relaci�n con el entorno, etc.

Las t�cnicas oculares se clasifican de la forma siguiente:

Observaci�n.

Comparaci�n o confrontaci�n.

Revisi�n selectiva

Rastreo.

Documentales: Obtener informaci�n escrita, para soportar las afirmaciones, an�lisis o estudios realizados por los actores. Estas pueden ser:

� Comprobaci�n; y.

� Revisi�n anal�tica.

�

F�sicas: Reconocimiento real sobre hechos o situaciones dadas en tiempo y espacio determinados y se emplea como t�cnica de la inspecci�n.

Escritas: Refleja toda la informaci�n que se considera importante para sustentar los hallazgos del trabajo realizado por el actor. Esta t�cnica se aplica de las formas siguientes.

An�lisis.

Conciliaci�n.

Confirmaci�n.

C�lculo; y

Tabulaci�n.

La aplicaci�n de las t�cnicas de auditoria, conduce al desarrollo de destrezas y habilidades por los actores, para lo cual se emplea los procedimientos siguientes:

 Pruebas selectivas: Consisten en simplificar la labor total de medici�n, evaluaci�n o verificaci�n, mediante la selecci�n de muestras que a juicio del auditor, sean representativas de todas las operaciones realizadas por la instituci�n, �rea, programa, proceso o actividad examinada. El auditor puede efectuar dicha determinaci�n sobre la base de su juicio profesional.

 Muestro estad�stico: La selecci�n de la muestra se realiza mediante m�todos estad�sticos, lo que permite una mayor confianza y que se puedan llegar a conclusiones sobre todos los elementos que constituyen el universo o poblaci�n.

 Entrevistas: Representan fuentes primarias de informaci�n para los equipos de auditoria; por lo que se deben preparar con anticipaci�n teniendo en cuenta lo siguiente:

- Selecci�n cuidadosa de los entrevistados.

- Elaboraci�n y coordinaci�n del calendario con suficiente anticipaci�n, para asegurar la participaci�n de los entrevistados.

- Revisi�n de la informaci�n disponible; y

- Preparaci�n de preguntas espec�ficas y l�neas de investigaci�n en funci�n de los objetivos previstos en la auditoria.