INTRODUCCIÓN
Este modelo, esta enmarcado en la norma de control interno y se  establece como una herramienta de gestión  sistemática  y  transparente que permite dirigir   y valuar  el desempeño  institucional,  e  introduce en  las  entidades  el   concepto de  calidad,  en el  mejoramiento continuo o permanente, del servicio de tal manera que influya directamente en la  satisfacción de nuestros  clientes.
Nos permite trabajar en lograr una cultura organizacional que nos propicia  llevar a vías de hecho las indicaciones que aparecen en los Lineamientos de nuestro partido y gobierno aprobados en materia de control y eficiencia en nuestra gestión como por ejemplo ‘.    Se diseñará el sistema de dirección que regirá el funcionamiento organizativo, económico y de control de las unidades presupuestadas…”. 
La administración del riesgo nos facilita una gestión eficiente, eficaz, efectiva y transparente en la prestación de los servicios, y por supuesto contribuye al cumplimiento de los  objetivos y metas de nuestra institución.
Proporciona un carácter preventivo a nuestros sistemas de control interno, propendiendo a evitar que se produzcan hechos que afectan la eficiencia de las operaciones, incumplimientos de las leyes o de lo establecido, afectación de los recursos humanos, materiales y financieros y todo esto se refleja en los indicadores de resultados y en la utilidades, reduciendo los precios de incumplimiento que pagamos por las diferentes violaciones que se comenten.
A estos efectos definimos como problema de investigación “No existe un mapa de Riesgos coherente en la DPGR del BANDEC que funcione como   instrumento metodológico mediante el cual se identifica un conjunto ordenado y flexible de factores que pueden dar origen a hechos no deseados”
Objetivo: proponer el Mapa de Riesgos para la Dirección Provincial de BANDEC Granma
Materiales y métodos

Viabilidad: La administración   del   riesgo   contribuye a desarrollar una mejor    gestión administrativa y le introduce un carácter estratégico a la misma en función del cumplimiento de los objetivos definidos para el periodo
El control interno ha sido pensado esencialmente para limitar los riesgos que afectan las actividades de las entidades. A través de la investigación y análisis de los riesgos relevantes y el punto hasta el cual el control vigente los neutraliza, se puede evaluar la vulnerabilidad del Sistema de Control Interno implementado. Para ello debe adquirirse un conocimiento práctico de la entidad y sus componentes como manera de identificar los puntos débiles, enfocando los riesgos  tanto de la entidad (internos y  externos) como de la actividad.
Para el diseño de los parámetros a tener en cuenta en el proceso de implementación del componente Evaluación de Riesgos, se tuvieron en cuenta los criterios siguientes:

CAPÍTULO I CONSIDERACIONES TEÓRICAS ACERCA DEL MAPA DE RIESGOS
1.1 CONCEPTOS BÁSICOS
Objetivos de La Administración del Riesgo
Fortalecer   la   implementación   y   desarrollo   de  la   política  de   la   administración  del   riesgo  a   través   del adecuado tratamiento de los riesgos para garantizar el cumplimiento de la misión y objetivos institucionales de las entidades.
Propósito “...evaluar los elementos negativos internos y externos que afecten el logro de los objetivos; encontrando reservas  positivas que permitan un mejor cumplimiento de la función en general, Generar una visión sistémica acerca de la administración y evaluación de riesgos, consolidado en un Ambiente de Control adecuado a la entidad y un Direccionamiento Estratégico que fije la orientación clara y planeada de  la gestión dando  las bases para el  adecuado desarrollo de  las actividades de control evitando la materialización de los riesgos.
MAPA DE RIESGOS
 Es un instrumento metodológico mediante el cual se identifica un conjunto ordenado y flexible de factores que pueden dar origen a hechos no deseados en un proceso, se califica la presencia del riesgo y se prevén sus posibles daños.
Riesgo
Efecto ocasionado por la ocurrencia o materialización de una amenaza. Probabilidad de ocurrencia de un hecho no deseado, incertidumbre, eventualidad económica desfavorable, probabilidad de pérdida, causa primaria que da lugar al factor de pérdida.
TIPOS DE RIESGOS para poder detectar dónde está el riesgo y cómo se produce es necesario conocer los tipos de riesgos y las circunstancias en que aparecen, vamos algunos:

Fuente: Instituto Nacional De Medicina Legal Y Ciencias Forenses oficina De Control Interno Herramienta “Mapa De Riesgos “Instructivo”
Fuente Materiales De La Función De Cumplimiento Y Capital Ilícito INSTITUCIONES BANCARIAS

CAPÍTULO II: PROPUESTA DE MAPA DE RIESGO EN UNA INSTITUCIÓN BANCARIA
I. Diagnóstico preliminar
Para determinar los riesgos institucionales que  pueden afectar el cumplimiento del encargo Estatal asignado, hemos determinado como fuentes de información, las siguientes:

La evaluación del riesgo consiste en la identificación y análisis de los factores que pueden afectar el logro de los objetivos trazados, por lo que es necesario determinar la forma de minimizarlos, teniendo en cuenta las condiciones económicas, normativas y operacionales.
Se asociaron  los Riesgos Institucionales Internos y Externos al cumplimiento de los Objetivos de Trabajo previstos en la Planeación y los de Actividad a los Procesos y Subprocesos que se definan como parte de la implementación y diseño de los nuevos conceptos de Control Interno.
Reagrupar los diversos riesgos teniendo en cuenta sus clasificaciones para mediante una reducción de estos obtener aquellos más importantes y abarcadores que limitándolos se reduce el efecto de otros que actúan estrechamente relacionados.
 Estándar   de   Control   :   la   autoevaluación, autorregulación y autogestión permite identificar, analizar, clasificar, evaluar, valorar y levantar el mapa de riesgos  de una manera ágil, sencilla y eficaz, estableciendo las acciones de mejoramiento para evita, reducir, compartir,   transferir ó asumir el  riesgo. 
RIESGOS INSTITUCIONALES EXTERNOS                                                          

RIESGOS  INSTITUCIONALES INTERNOS

Análisis y evaluación de los riesgos
Consolidación de la Unidad Organizacional, con un enfoque dirigido hacia el cliente.
¿Qué es lo que se espera del Riesgo  (antes, durante y después de que éste aparezca) y qué medios tienen para combatirlo?. 
MISION

Institución financiera con funciones de banca universal, orientada a proporcionar a las empresas, cooperativas, instituciones y particulares, seguridad, rentabilidad y asesoramiento en la gestión de sus recursos financieros, velando por el cumplimiento de la legalidad, que contribuye a satisfacer las necesidades de desarrollo de sus clientes en beneficio de la economía nacional, mediante servicios diversos e instrumentos financieros que movilicen y canalicen los recursos temporalmente libres, internos y externos; apoyada en su red de sucursales, la calificación de sus empleados y la aplicación de los avances tecnológicos.
Áreas de resultados claves.

T IG

 PROCESOS PRINCIPALES

Gestión de Efectivo
Gestión de Contabilidad
Gestión de Procesamiento de Datos
Gestión de Recursos Humanos
Gestión Protección.
Gestión de Servicios Administrativos
Gestión de Comercial
Gestión de Auditoría
Gestión de Dirección:
Diagnóstico preliminar A C IO N /C O N T R O L
Causas que generan Riesgos:

FACTORES DE RIESGOS: circunstancias y características de los clientes y sus operaciones que permiten predecir una operación inusual o sospechosa por la Sucursal

Se determinaron  los riesgos, atendiendo a:

   Un papel importante juega la política establecida Conozca a su Cliente que tiene como objetivos prevenir que sea usado, intencionalmente o no, por elementos criminales para actividades de lavado de dinero o para lograr otros fines delictivos por terceras personas.
                                
Riesgo Operacional o riesgo de pérdida resultante de varios tipos de errores humanos o técnicos., puede estar dado:

Riesgo de Reputación: Existen dos tipos básicos de eventos de lavado de dinero que pueden ser muy dañinos para la reputación del Banco:

Riesgo Estratégico: El riesgo  de que un banco sea incapaz de planear efectivamente, implementar y responder a cambios y desarrollos dentro de su actividad (cambios de competitividad o regulatorios) y dentro de su propio dominio (introducir un nuevo producto), o incumplimiento de los Objetivos estratégicos, metas.
Riesgo de Cumplimiento: El riesgo de la deficiencia o falla en los controles y el no cumplimiento como “sujeto obligado”.

Niveles de riesgo:

Además de lo anterior se analiza la CLASIFICACION DE LOS ACTIVOS DE RIESGO teniendo en cuenta la cartera de préstamos vigentes,  aplicable a los grupos, uniones y empresas estatales, unidades básicas de producción cooperativa, pequeños  agricultores,  que mantienen relaciones crediticias con el, de conformidad con el Reglamento para la Clasificación de Activos Crediticios y Política de Provisiones instrumentado por el Banco.
Mínimo: Corresponde a aquellos deudores que cumplen oportunamente con sus obligaciones financieras,   los fondos autorizados  se aplicaron al fin solicitado, las garantías están  validadas y  la solvencia y liquidez no se han deteriorado,  aspecto que se refleja en el cumplimiento  del cronograma de pagos originalmente pactado.
Bajo: Corresponde  a deudores que han mostrado incumplimiento en los cronogramas de pago originalmente pactado, y aunque  los fondos  han sido aplicados al fin solicitado y  las garantías estén validadas,  la  solvencia y capacidad de pago  han sido o podrán ser afectadas en forma transitoria.
 Medio: Corresponde  a deudores cuyo flujo de fondos proyectado  es insuficiente para cubrir  con el cronograma de pagos pactado, o el análisis de la información demuestra deficiencias  importantes que comprometen su nivel de eficiencia, aunque las garantías estén validadas. Fondo de Provisiones: 20%
Medio-Alto: Corresponde a deudores cuyo flujo de fondos proyectado  es insuficiente para cumplir con las obligaciones financieras,  presentan atrasos en los pagos o sólo cumplen parcialmente con estos. Asimismo,  la probabilidad de que puedan revertir  sus incumplimientos de pago es baja, aunque las garantías sean suficientemente líquidas como para recuperar el total de los recursos adeudados.
Alto: Corresponde principalmente  a deudores con una difícil situación financieras y sus flujos de fondo no son suficientes para el cumplimiento de sus obligaciones financieras  en un plazo razonable, lo que obliga a reestructurar los financiamientos vigentes, sin que existan posibilidades  de mejorar este continuo deterioro. Asimismo, las garantías constituidas no cubren el monto financiado más los intereses, o sólo permiten recuperar una parte de los recursos otorgados  a través de la cobranza extrajudicial o judicial. 
Irrecuperable: Corresponde principalmente  a deudores de manifiesta insolvencia, cuyo patrimonio es escaso o nulo para cumplir  sus obligaciones financieras o cuya capacidad de generación de recursos  dependa de terceros y estos tengan una posición financiera muy debilitada. Asimismo, las garantías constituidas o patrimonio permanente son de escaso o nulo valor con el monto adeudado, están significativamente depreciadas o deterioradas o no están debidamente perfeccionadas. 
Las provisiones se calculan  conforme al resultado de la clasificación de toda  la cartera de financiamientos. Para la creación del fondo de provisiones específicas de los deudores clasificados  en las categorías  MEDIO,  MEDIO-ALTO,  ALTO E IRRECUPERABLE,  se podrá emplear hasta el 100%  de la reserva legal considerada "Sobre bancos e instituciones financieras no bancarias” para contingencias o posibles pérdidas futuras.
Los  principales riesgos y manifestaciones   en los PROCESOS   cuando se generan incumplimientos de los procedimientos establecidos.
Gestión Comercial:

SUBPROCESO

Gestión  de efectivo:

SUBPROCESO

Gestión  de  Contabilidad:

SUBPROCESO

Gestión de procesamiento de Datos:

SUBPROCESO

Gestión de  Servicios Administrativos:

 

SUBPROCESO

Gestión de  Recursos Humanos:

 

SUBPROCESO

Gestión de  Protección.

SUBPROCESO

Gestión de Auditoría:

SUBPROCESO

Desarrollo Organizacional

SUBPROCESO

Acciones para minimizar los riesgos internos y externos en sucursales y Dirección Provincial y para garantizar el cumplimiento de las medidas de control interno.

PONDERACIÓN DE LA OCURRENCIA TENIENDO EN CUENTA TRES FACTORES:

                 2 puntos - Cuando el   riesgo puede ser  ocasionado por  otro proceso,  otra dependencia del Banco, ó por una entidad o persona externa al Banco.  

Alta 3 puntos-Si el riesgo potencial pudiera presentarse en el 70% y el 100% de las veces que se ejecute la actividad.
Media 2 puntos- Si el riesgo potencial pudiera presentarse en el 40% y 69% de las veces que se ejecute la actividad.
Baja 1 punto- Si el riesgo potencial pudiera presentarse en menos de 39% de las veces que se ejecute la actividad.

Catastrófico 20 puntos- Si, en caso de presentarse el riesgo, fuera muy probable que el cliente lo detecte y presente una no conformidad o si  el   riesgo afecta el   resultado del  proceso o  lo interrumpe totalmente y la entidad puede verse sancionada y/o multada.  
Medio 10 puntos- Si, en caso de presentarse el riesgo, fuera poco probable que el cliente lo detecte y o si el riesgo no afecta el resultado del proceso o lo interrumpe parcialmente. 
Bajo  5 puntos - Si,  en caso de presentarse el   riesgo,   fuera muy poco probable que el  cliente  lo detecte y o si el riesgo no interrumpe ó afecta el resultado del proceso. 

 Criterios Valoración del riesgo:

Valoración del Riesgo final: entre los más riesgosos y por lo tanto si se producen nos pueden afectar con más severidad se encuentra los asociados a los eventos externos, pérdida de información y fraude, lavado de dinero, y de seguridad y protección.
Es  importante aclarar  que el  plan de prevención,  debe   encaminarse a  la  realización de acciones de carácter preventivo más no correctivo, porque  lo que se persigue con esta herramienta es prevenir los riesgos más allá que se materialicen y causen un impacto notorio en los procesos y por ende en la labor institucional.

Conclusiones:

Bibliografía:

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